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Comment Construire Un Bilan Fonctionnel ?

Dans l’analyse fonctionnelle, les termes actifs et passifs sont remplacés respectivement par les notions d’emplois et des ressources. On peut ainsi comparer l’actif et le passif de long terme avec ceux de court terme. L’actif immobilisé qui représente ce que l’entreprise possèdecomme des bâtiments, des machines, etc. Ce sont des emplois de long terme qui ne peuvent être transformés en liquidité rapidement, d’ou le terme « immobilisé », puisque les sommes utilisées pour l’acquisition de ces actifs sont bloquées.

bilan fonctionnel exemple

Un BFR positif indique que les stocks et les créances s’entassent par rapport aux dettes fournisseurs. Puisque les stocks sont destinés à être liquidés et les dettes ainsi que les créances à régler, le cycle de ces opérations dure sur le court terme. Les emplois stables sont généralement financés par les ressources stables. Les dettes (emprunts, dettes fiscales et sociales, dettes fournisseurs…). Les comptes consolidés permettent d’avoir une image d’ensemble des groupes comprenant plusieurs sociétés en totalité ou partiellement distinctes. La société « mère » reprend dans ses comptes, selon le cas, l’intégralité des comptes de ses filiales, en totalité ou partiellement, ou seulement leur résultat.

Commentaires

En savoir plus sur comment les données de vos commentaires sont utilisées. En raison de leur durabilité longue (généralement entre trois et cinq ans), les charges à répartir sur plusieurs exercices sont à reclasser en actif stable. Diplômé d’un master en management et ancien cadre dirigeant, Laurent Dufour conseille et accompagne les créateurs et les dirigeants pour créer, développer et gérer leur entreprise depuis 2010.

  • Pour remplir le tableur, munissez-vous de votre dernier bilan comptable.
  • Une trésorerie nette positive signifie que l’entreprise pourra facilement mobiliser de l’argent en cas de besoin.
  • Les ressources internes à l’entreprise que l’on appelle les fonds propres.

Les dettes contractées auprès de tiers(dettes fiscales, crédits bancaires, crédits fournisseurs, etc). Les dettes sont considérées comme une ressource pour l’entreprise car elles lui permettent d’avoir à disposition une trésorerie pour financer l’exploitation. Ainsi, les amortissements sur les immobilisations obtenues grâce à un crédit-bail doivent être ajoutés aux capitaux propres. Leurs valeurs résiduelles doivent, quant à elles, figurer dans les dettes financières stables. Lorsque la trésorerie nette est positive, c’est que le fonds de roulement est supérieur au besoin en fonds de roulement. Le fonds de roulement donne à l’entreprise une liberté d’action et une indépendance à l’égard des tiers.

Lintégration Des Engagements Hors Bilan Dans Le Bilan Fonctionnel :

S’il est négatif, c’est que la société n’est pas en mesure de financer ses investissements par des ressources stables. Ainsi, la situation est problématique car la société doit rechercher à se financer . En attendant elle se finance à court terme (découvert bancaire) ce qui peut s’avérer très couteux. Un BFR positif signifie donc que l’entreprise n’a pas assez de ressources pour financer son activité, ce qui pourra nécessiter de s’endetter.

Emplois Stables

Tous les autres postes du bilan fonctionnel sont en lecture directe dans le bilan comptable. Les grands équilibres financiers de l’entreprise se calculeront alors automatiquement. Vous n’aurez plus de doutes sur la classification des capitaux propres, des immobilisations, des dettes fournisseurs ou encore des stocks. La distinction entre les emplois et les ressources deviendra claire.

Les dividendes à payer sont retirés des capitaux propres et déplacés vers le passif hors exploitation. Les intérêts courus non échus sur prêts doivent être déduits du poste « emprunts et dettes financières et assimilées » pour venir s’ajouter à la trésorerie passive. De même, les découverts bancaires doivent figurer dans la trésorerie passive. Les immobilisations doivent figurer dans les emplois stables en prenant leur valeur brute (hors amortissements et dépréciations). Le montant des amortissements et des dépréciations de ces immobilisations doit être ajouté dans les capitaux propres des ressources stables.

Les ressources financières de l’entreprise sont suffisantes pour faire face aux dettes. Le cycle d’exploitation dans le bilan fonctionnel, fait intervenir les notions d’actif et de passif circulant. L’actif et le passif circulant concerne le stockage, les créances clients et les dettes fournisseurs. Ces opérations interviennent dans un cycle court car les stocks sont voués à être vendus, les créances et les dettes à être réglées. Le bilan fonctionnel est établi à partir du bilan comptable d’une entreprise.

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